НДФЛ на криптовалюту

НДФЛ на криптовалюту — это налог на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса РФ), которым облагается прибыль от операций с цифровой валютой. С точки зрения налогообложения криптовалюта в России рассматривается как имущество, а не как средство платежа, поэтому доход от её реализации попадает под правила НДФЛ.

Механика простая: налог платится не с оборота, а с финансового результата — разницы между тем, за сколько актив продали (или обменяли), и тем, за сколько купили, за вычетом документально подтверждённых расходов. Для налоговых резидентов РФ доход от криптовалюты входит в отдельную налоговую базу и облагается по «инвестиционной» шкале: 13% с суммы в пределах 2,4 млн ₽ в год и 15% с превышения; для нерезидентов ставка — 30%. Важно: обмен крипта→крипта (например, BTC на USDT) тоже считается реализацией и формирует налоговую базу, даже если рубли на счёт не поступали. Фиксированного имущественного вычета в 250 000 ₽ для криптовалюты не предусмотрено — уменьшить базу можно только реальными расходами на покупку.

Пример. Вы купили 1000 USDT по курсу 90 ₽ (потратили 90 000 ₽), а через месяц продали по 100 ₽ и получили 100 000 ₽. Налоговая база — 10 000 ₽ прибыли, НДФЛ по ставке 13% ≈ 1 300 ₽. Комиссию сети (например, ~1–3 USDT за перевод в TRC-20) при наличии подтверждения тоже можно учесть в расходах.

Почему это важно: доход декларируется самостоятельно через форму 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, налог уплачивается до 15 июля. Чтобы посчитать базу, нужны доказательства цены покупки — поэтому сохраняйте историю сделок, чеки обменников и txid переводов. Проверить движение средств поможет обозреватель блокчейна.